Порядок уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, нужно ли организации уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в следующей ситуации.
Организация ОСНО с 3 квартала должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль (превысили в среднем 10млн за квартал).
По итогам 1 квартала сумма налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет равна 1 500 000 руб. (Федеральный бюджет + бюджет субъекта). По итогам полугодия сумма налога на прибыль 800 000 руб.
Верно ли, что обязанности по уплате авансовых платежей в 3 квартале в данной ситуации не возникает, в графах 280, 281 декларации отразится сумма налога на прибыль к уменьшению (700 000), а подраздел 1.2. раздела 1 декларации будет пустым. Спасибо.
Организация ОСНО с 3 квартала должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль (превысили в среднем 10млн за квартал).
По итогам 1 квартала сумма налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет равна 1 500 000 руб. (Федеральный бюджет + бюджет субъекта). По итогам полугодия сумма налога на прибыль 800 000 руб.
Верно ли, что обязанности по уплате авансовых платежей в 3 квартале в данной ситуации не возникает, в графах 280, 281 декларации отразится сумма налога на прибыль к уменьшению (700 000), а подраздел 1.2. раздела 1 декларации будет пустым. Спасибо.
Comments
-
Здравствуйте.Цитата: Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежейСумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.Да, платить ежемес.платежи по налогу на прибыль Вам не надо будет - потому что ав.платеж по итогам полугодия меньше аванс.платежа по итогам квартала.Цитата: 4.3.2. По строкам 120, 130, 140 отражаются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет, и определяемые как одна треть суммы, указанной по строкам 300 или 330 Листа 02.По строке 280 сумма налога к уменьшению в федеральный бюджет определяется в виде разницы суммы строк 220 и 250 и строки 190, если показатель строки 190 меньше суммы строк 220 и 250, то есть (строка 220 + строка 250) - строка 190, если показатель строки 190 < (строка 220 + строка 250).По строке 281 сумма налога к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации определяется в виде разницы суммы строк 230 и 260 и строки 200, если показатель строки 200 меньше суммы строк 230 и 260, то есть (строка 230 + строка 260) - строка 200, если строка 200 < (строка 230 + строка 260). При этом по организации, не имеющей обособленных подразделений, строки 280 и 281 равны соответственно строкам 050 и 080 подраздела 1.1 Раздела 1 Декларации.Аванс. платежей нет - в разделе 1.2 нули.
Строки 280-281 - сумма налога к уменьшению. Все правильно. -
Большое спасибо!
