Возврат страховой премии и отнесение ее на доходы в налоговом учете
Добрый вечер!
Помогите, пожалуйста, в данной ситуации с точки зрения налогового учета:
полис страхования ТС был заключен с 01.01.13 по 31.07.13 г. На РБП была отнесена уплаченная страховая премия в размере 70000 руб (списание на расходы по календарным дням). Соответственно 31.07.13 г. по ОСВ на 97 нет остатков, вся сумма РБП списана. Недавно в бухгалтерию передали док-т о том, что страховой полис расторгнут с 06.06.13 г. И страховая компания сегодня перечислила остаток страховой премии на наш р/с.
Вопрос: т.к. в 1С предыдущие периоды закрыты, можно ли 31.12.13 года отсторнировать списание на РБП (д 20 к 97) с 06.06.13 г. и вернуть полученную сумму на 76 счет, т.е проводки Д 20 К 97 5000 руб. сторно и Д 76 К 97 5000 руб.? или же верно не сторнировать, а отнести списанные ранее на расходы РБП на доходы (учитываемые в целях НУ), т.е Д 97 К 91/01 5000 руб. и Д 76 К 97 5000 руб?
Помогите, пожалуйста, в данной ситуации с точки зрения налогового учета:
полис страхования ТС был заключен с 01.01.13 по 31.07.13 г. На РБП была отнесена уплаченная страховая премия в размере 70000 руб (списание на расходы по календарным дням). Соответственно 31.07.13 г. по ОСВ на 97 нет остатков, вся сумма РБП списана. Недавно в бухгалтерию передали док-т о том, что страховой полис расторгнут с 06.06.13 г. И страховая компания сегодня перечислила остаток страховой премии на наш р/с.
Вопрос: т.к. в 1С предыдущие периоды закрыты, можно ли 31.12.13 года отсторнировать списание на РБП (д 20 к 97) с 06.06.13 г. и вернуть полученную сумму на 76 счет, т.е проводки Д 20 К 97 5000 руб. сторно и Д 76 К 97 5000 руб.? или же верно не сторнировать, а отнести списанные ранее на расходы РБП на доходы (учитываемые в целях НУ), т.е Д 97 К 91/01 5000 руб. и Д 76 К 97 5000 руб?
Comments
-
Цитата: Добрый вечер!Помогите, пожалуйста, в данной ситуации с точки зрения налогового учета:полис страхования ТС был заключен с 01.01.13 по 31.07.13 г. На РБП была отнесена уплаченная страховая премия в размере 70000 руб (списание на расходы по календарным дням). Соответственно 31.07.13 г. по ОСВ на 97 нет остатков, вся сумма РБП списана. Недавно в бухгалтерию передали док-т о том, что страховой полис расторгнут с 06.06.13 г. И страховая компания сегодня перечислила остаток страховой премии на наш р/с.Вопрос: т.к. в 1С предыдущие периоды закрыты, можно ли 31.12.13 года отсторнировать списание на РБП (д 20 к 97) с 06.06.13 г. и вернуть полученную сумму на 76 счет, т.е проводки Д 20 К 97 5000 руб. сторно и Д 76 К 97 5000 руб.? или же верно не сторнировать, а отнести списанные ранее на расходы РБП на доходы(учитываемые в целях НУ),т.е Д 97 К 91/01 5000 руб. и Д 76 К 97 5000 руб?
Добрый день!
Система налогового учета не оперирует понятием "проводка" (ст. 313 НК РФ). Поэтому применение проводок налогового учета является лишь спецификой конкретной применяемой налогоплательщиком программы автоматизации учета.
В рассматриваемой ситуации Вами была занижена налоговая база по налогу на прибыль за 1 полугодие и 9 месяцев 2013 г. (за счет завышения расходов в виде страховой премии), в связи с чем необходимо (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ):
- доначислить налог на прибыль за указанные периоды и доплатить его с пенями;
- подать уточненные декларации за полугодие и 9 месяцев 2013 г.
После выполнения указанных действий рассматриваемая сумма долга страховой компании, поступившего на Ваш счет, не будет признаваться налоговым доходом (ст. 41 НК РФ).
