Отрицательное сальдо на счете 60.01 в связи с неверным оформлением авансового отчета

Comments

• Добрый день.
  В бухгалтерском учете ошибки, допущенные в текущем году и обнаруженные до завершения года, исправляют записями в том месяце, в котором ошибки были фактически выявлены (ПБУ 22/2010). Поэтому в текущем периоде необходимо сделать бух. справку (операцию):
  1) Д 60.01 К 71 - сумма "с минусом" - сторно ошибочной записи
  2) Д 44.01 К 71 - сумма "с плюсом" - отражение верной записи.
  Что касается налогового учета, то налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (абз.3 пункта 1 статьи 54 НК РФ). В данной ситуации уточненных налоговых деклараций подавать не нужно (абз.2 пункта 1 статьи 81 НК РФ).
• Цитата: Добрый день.В бухгалтерском учете ошибки, допущенные в текущем году и обнаруженные до завершения года, исправляют записями в том месяце, в котором ошибки были фактически выявлены (ПБУ 22/2010). Поэтому в текущем периоде необходимо сделать бух. справку (операцию):1) Д 60.01 К 71 - сумма "с минусом" - сторно ошибочной записи2) Д 44.01 К 71 - сумма "с плюсом" - отражение верной записи.Что касается налогового учета, то налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (абз.3 пункта 1 статьи 54 НК РФ). В данной ситуации уточненных налоговых деклараций подавать не нужно (абз.2 пункта 1 статьи 81 НК РФ).

  добрый день,Татьяна!
  так ошибки допущены в 1 квартале 2015.
  как тогда исправлять ?
• Kseniia-L, извините, прочитала невнимательно, как 1 квартал 2016 г..
  В Вашем случае порядок исправления ошибок прошлых лет, выявленных в отчетном периоде в бухучете и отчетности зависит от характера допущенной ошибки (существенна она или нет) и от того, в каком периоде ее совершили и обнаружили. Порог существенности устанавливается учетной политикой (п. 7 ПБУ 1/2008, п. 3 ПБУ 22/2010).
  Варианты исправления:
  1)  Существенная ошибка прошлого года выявлена в текущем году. Отчетность за прошедший период готова и подписана, но не представлена внешним пользователям.
  Необходимые корректировки сделайте декабрем прошлого года. Переделайте отчетность и повторно заверьте ее у руководителя.  Пункт 7 ПБУ 22/2010.
  2)  Существенная ошибка была допущена в прошлом году. Отчетность за этот период уже была сформирована, ее подписал руководитель. Отчетность представлена внешним пользователям, но не утверждена.
  Ошибку исправляйте декабрем прошлого года. Отчетность сформируйте заново. Заверьте ее у руководителя и представьте внешним пользователям еще раз. Пункт 8 ПБУ 22/2010.
  3)  Существенная ошибка выявлена в последующих годах. Отчетность за период, когда ошибка возникла, была подготовлена, подписана руководителем, представлена внешним пользователям и утверждена. Исправления внесите в том периоде, в котором ошибка была выявлена. Уточнять отчетность за период, в котором ошибка была допущена, не нужно. Все изменения, связанные с прошлыми периодами, отразите в отчетности текущего. В пояснениях к годовой отчетности текущего периода укажите характер исправленной ошибки, а также суммы корректировок по каждой статье. Пункт 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности и пункты 10 и 15 ПБУ 22/2010.
  4) Несущественная ошибка выявлена за любой предшествующий год. Корректировки сделайте в том периоде, в котором ошибка была выявлена
  Подавать сведения об исправлениях несущественных ошибок прошлых периодов в текущей отчетности не придется. Вносить изменения в сданную отчетность – тоже. Пункт 14 ПБУ 22/2010.
  Могу ошибаться, конечно, но думаю, сумма почтового отправления все-таки ошибка несущественная и в соответствии с Вашей учетной политикой, поэтому действуйте по варианту 4. В текущем периоде необходимо сделать бух. справку (операцию):
  1) Д 60.01 К 71 - сумма "с минусом" - сторно ошибочной записи
  2) Д 44.01 К 71 - сумма "с плюсом" - отражение верной записи.
  С НУ все остается в силе, как и писала ранее:
  

  Цитата: Что касается налогового учета, то налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (абз.3 пункта 1 статьи 54 НК РФ). В данной ситуации уточненных налоговых деклараций подавать не нужно (абз.2 пункта 1 статьи 81 НК РФ).